如何將有限公司變更為股份公司
如何將有限公司變更為股份公司
(一)聘請中介機(jī)構(gòu)
為企業(yè)上市提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)有證券公司、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評估師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)，為使上市順利推進(jìn)，越早聘請相關(guān)機(jī)構(gòu)，越有利于解決問題從而順利推進(jìn)上市進(jìn)程。在實(shí)踐操作中，往往由某一家機(jī)構(gòu)主導(dǎo)，完成大部分工作，但在整體變更階段，財(cái)務(wù)顧問(證券公司在此階段的稱謂)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評估師事務(wù)所、律師事務(wù)所這些相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該齊備。
(二)盡職調(diào)查
股份公司設(shè)立后，必須規(guī)范運(yùn)行。企業(yè)歷史沿革、業(yè)務(wù)狀況和發(fā)展前景中的問題，應(yīng)該在整體變更前完成，而且越早規(guī)范，越有利于上市。
因此，在整體變更前，必須對有限公司成立以來的合法性、企業(yè)業(yè)務(wù)狀況和發(fā)展前景等問題盡職調(diào)查，以發(fā)現(xiàn)問題從而解決問題，具體包括以下幾個(gè)方面：
1、歷史沿革的合法性
從有限公司設(shè)立開始，需要關(guān)注設(shè)立時(shí)出資方式、出資來源、是否履行相應(yīng)的程序;實(shí)物資產(chǎn)出資是否經(jīng)評估、無形資產(chǎn)出資是否經(jīng)過土地評估機(jī)構(gòu)的評估是否存在瑕疵。
在有限公司持續(xù)經(jīng)營過程中，會(huì)出現(xiàn)增資擴(kuò)股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等，每一次股權(quán)變動(dòng)時(shí)的法律文件(董事會(huì)和股東會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登記等)是否齊備，程序是否完善、行為是否合法。
2、資產(chǎn)形成過程及合法合規(guī)性
有限公司持續(xù)經(jīng)營過程中，主要的經(jīng)營性資產(chǎn)的形成過程，是否存在法律障礙，尤其關(guān)注土地、房產(chǎn)取得過程。
3、業(yè)務(wù)資質(zhì)
特定行業(yè)是否取得必備的資質(zhì)許可。如醫(yī)藥行業(yè)，是否具備藥品生產(chǎn)許可證書、藥品批準(zhǔn)文號等;房地產(chǎn)行業(yè)是否具備房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì);工程建筑企業(yè)是否具備工程建筑資質(zhì);通信設(shè)備制造企業(yè)是否具備入網(wǎng)許可證是否等。
4、經(jīng)營狀況
公司的持續(xù)盈利能力是否存在障礙，經(jīng)營業(yè)績的真實(shí)性;是否存在關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭;公司的財(cái)務(wù)制度狀況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
5、業(yè)務(wù)發(fā)展前景
需要關(guān)注產(chǎn)業(yè)政策、公司所處的行業(yè)地位等是否會(huì)發(fā)生不利變化。
6、納稅情況
有限公司情況下，由于監(jiān)管相對較弱、管理者的管理水平等原因，大部分企業(yè)或多或少存在漏稅現(xiàn)象，必須盡職調(diào)查以摸清企業(yè)納稅的真實(shí)情況。
(三)進(jìn)行企業(yè)規(guī)范工作
盡職調(diào)查目的就是發(fā)現(xiàn)問題，從而在這過程中予以規(guī)范解決。
(四)確定改制方案
由券商、會(huì)計(jì)師、律師各中介機(jī)構(gòu)協(xié)商確定改制方案，確定整體變更的相關(guān)重要事宜。包括發(fā)起人及其出資方式的確定、股本結(jié)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估、財(cái)務(wù)制度建立、資產(chǎn)處置(視公司具體確定，也可以不涉及)、人事勞資制度建立等。
(五)若有需要對股權(quán)進(jìn)行調(diào)整，如增資擴(kuò)股或股權(quán)轉(zhuǎn)讓等
如果企業(yè)在需要對股本數(shù)量、發(fā)起人數(shù)量、股權(quán)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整，或需要引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，或?qū)嵤┕芾韺映止?股權(quán)激勵(lì))等等，則需要進(jìn)行增資擴(kuò)股或股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作。
(六)進(jìn)行審計(jì)和評估
確定改制基準(zhǔn)日，由具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師對企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)，聘請?jiān)u估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。
(規(guī)范運(yùn)作時(shí)，會(huì)召開臨時(shí)董事會(huì)決定聘請審計(jì)、評估機(jī)構(gòu)事宜)
(七)召開臨時(shí)董事會(huì)
審計(jì)結(jié)果確定后，召開臨時(shí)董事會(huì)(需要提前5日通知)，審議相關(guān)議案。該部分議案由律師提供范本，公司根據(jù)范本予以完善。
相關(guān)議案主要包括：
《**會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的基準(zhǔn)日為2011年*月*日的審計(jì)報(bào)告》
《**資產(chǎn)評估有限公司出具的基準(zhǔn)日為2011年*月*日的評估報(bào)告》
《公司由有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的議案》
《關(guān)于〈提請召開臨時(shí)股東會(huì)審議通過相關(guān)議案〉的議案》
(八)召開臨時(shí)股東會(huì)
董事會(huì)決議通過之日當(dāng)天發(fā)出臨時(shí)股東會(huì)通知，15天后召開臨時(shí)股東會(huì)。審議董事會(huì)的相關(guān)議案。
相關(guān)議案主要包括：
《**會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的基準(zhǔn)日為2011年*月*日的審計(jì)報(bào)告》
《**資產(chǎn)評估有限公司出具的基準(zhǔn)日為2011年*月*日的評估報(bào)告》
《公司由有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的議案》
(九)簽署發(fā)起人協(xié)議
為了節(jié)約時(shí)間，可以在臨時(shí)股東會(huì)召開之日簽署。
(十)股份公司驗(yàn)資
(十一)通知召開創(chuàng)立大會(huì)
創(chuàng)立大會(huì)需提前15天通知，即臨時(shí)股東會(huì)召開之日后16天召開創(chuàng)立大會(huì)。創(chuàng)立大會(huì)的議案由律師提供范本，主要包括下列議案：
1、《關(guān)于**科技股份有限公司籌建情況的報(bào)告》;
2、《關(guān)于**科技有限公司以整體變更方式設(shè)立**科技股份有限公司及各發(fā)起人出資情況的議案》;
3、《關(guān)于確認(rèn)、批準(zhǔn)**科技有限公司的權(quán)利義務(wù)及為籌建股份公司所簽署的一切有關(guān)文件、協(xié)議等均由**科技股份有限公司承繼的議案》;
4、《關(guān)于**科技股份有限公司籌建費(fèi)用開支情況的議案》;
5、《**科技股份有限公司章程(草案)》;
6、《關(guān)于選舉**科技股份有限公司第一屆董事會(huì)董事的議案》;
7、《關(guān)于選舉**科技股份有限公司第一屆監(jiān)事會(huì)股東監(jiān)事并與職工代表監(jiān)事共同組成第一屆監(jiān)事會(huì)的議案》;
8、《關(guān)于〈**科技股份有限公司股東大會(huì)議事規(guī)則〉的議案》;
9、《關(guān)于〈**科技股份有限公司董事會(huì)議事規(guī)則〉的議案》;
10、《關(guān)于〈**科技股份有限公司監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則〉的議案》;
11、《關(guān)于聘任**會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司為**科技股份有限公司財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案》;
12、《關(guān)于授權(quán)董事會(huì)辦理**科技股份有限公司工商注冊登記手續(xù)等一切有關(guān)事宜的議案》。
(十二)創(chuàng)立大會(huì)當(dāng)天召開第一屆董事會(huì)會(huì)議、第一屆監(jiān)事會(huì)會(huì)議。
相關(guān)議案由律師提供范本，根據(jù)公司的需要，有時(shí)也會(huì)在第一屆董事會(huì)會(huì)議上通過相關(guān)制度文件;若第一屆董事會(huì)未通過，則于之后時(shí)間予以補(bǔ)充完善。
董事會(huì)會(huì)議的主要議案：
1、《關(guān)于選舉公司董事長的議案》
2、《關(guān)于聘任公司總經(jīng)理的議案》
3、《關(guān)于聘任公司高級管理人員的議案》
4、《關(guān)于公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的議案》
監(jiān)事會(huì)會(huì)議的主要議案：《關(guān)于選舉公司第一屆監(jiān)事會(huì)主席的議案》
(十三)辦理工商變更登記手續(xù)
有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的注意事項(xiàng)
一、以審計(jì)的凈資產(chǎn)折股
有限公司整體變更為股份公司時(shí)，折合的實(shí)收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。因此，變更時(shí)須聘請有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、評估。
為了使原有限責(zé)任公司的業(yè)績連續(xù)計(jì)算，變更為股份公司時(shí)應(yīng)采取整體變更的方式，即只能以有證券從業(yè)資格的審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告作為驗(yàn)資依據(jù)。如果沒有連續(xù)計(jì)算業(yè)績的需要，也可以評估結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)資。
有的地方工商部門要求評估，主要目的是確認(rèn)出資資產(chǎn)的價(jià)值。在實(shí)際操作中，每個(gè)地方的要求不一樣。比如成都地區(qū)如果以審計(jì)值折股驗(yàn)資，需要成都市金融辦出具相關(guān)文件。如果工商部門堅(jiān)持要評估報(bào)告，而評估后凈資產(chǎn)數(shù)額高于經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)數(shù)額時(shí)，可以與工商部門協(xié)商以審計(jì)值驗(yàn)資、折股，評估報(bào)告作為參考。
要事先咨詢工商對此有無具體要求。據(jù)我們的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，無錫工商對整體變更不要求其他政府部門的文件。
二、提前確定董事(獨(dú)立董事)、監(jiān)事、高管的人選
為了符合上市的要求，董事會(huì)成員中需要至少包括三分之一的獨(dú)立董事，且至少包括一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士(會(huì)計(jì)專業(yè)人士是指具有高級職稱或注冊會(huì)計(jì)師資格的人士)。一般擬上市企業(yè)在選擇獨(dú)立董事時(shí)，都會(huì)選擇行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)權(quán)威人士、知名會(huì)計(jì)人士等人員，與上市人員接洽需要過程，建議公司提前物色合適人選。
監(jiān)事會(huì)至少三人，其中包括一名職工監(jiān)事，在召開創(chuàng)立大會(huì)之前需要確定職工監(jiān)事人選，并需要召開職工大會(huì)或職工代表大會(huì)形成相關(guān)決議(該決議可由律師提供范本)。
股份公司設(shè)立時(shí)，可能并伴隨人事變動(dòng)，提醒公司注意在確定相關(guān)人選時(shí)不要造成董事、高管重大變動(dòng)。
三、關(guān)于名稱預(yù)核
一般情況下，辦理工商預(yù)核程序需要下列申請文件：
(一)企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請表;
(二)全體投資人共同簽署的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請書;
(三)全體投資人簽署的指定代表或委托代理人的證明(原件);
(四)代表或代理人的資格證明;
(五)全體投資人的資格證明;
(六)工商行政管理機(jī)關(guān)要求提交的其他文件。
