是否抵扣稅的錦囊妙計
在企業(yè)的正常經(jīng)營中，哪些稅可以抵扣，哪些稅不能扣除?下面的建議可以幫助你理解!
金保一:可扣除項目27項
水費
1. 扣除稅率:13%
政策依據(jù):增值稅規(guī)章制度
2. 扣除率:企業(yè)自來水繳納方式為簡單征收:3%
政策依據(jù):財稅[2014]57電費
扣除稅率:17%
政策依據(jù):增值稅規(guī)章制度
購買辦公用品
1. 可抵扣稅率:一般納稅人:17%
政策依據(jù):增值稅規(guī)章制度
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
維修成本
1. 扣除稅率:17%
政策依據(jù):增值稅規(guī)章制度
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
瓶裝飲用水
1. 扣除稅率:17%
政策依據(jù):增值稅規(guī)章制度
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
促銷產(chǎn)品
1. 扣除稅率:17%
政策依據(jù):增值稅規(guī)章制度
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
低值易耗品
1. 扣除稅率:17%
政策依據(jù):增值稅規(guī)章制度
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
住宿期間旅行
1. 扣除稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36
2. 抵扣稅率:中國91個城市單月銷售額超過3萬元(或季度銷售額超過9萬元)的住宿行業(yè)小規(guī)模增值稅納稅人開具的增值稅專用發(fā)票:3%
政策依據(jù):國家稅務(wù)總局2016年第44號公告
廣告費用
1. 扣除稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
咨詢費用
1. 扣除稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
租賃費(有形動產(chǎn))
1. 扣除稅率:17%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
2. 扣除率:一般納稅人可選擇以有形動產(chǎn)提供的業(yè)務(wù)租賃服務(wù)的3%為標的物，納入企業(yè)轉(zhuǎn)型增資試點項目。
3.抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
租賃費(房地產(chǎn))
1. 扣除率:2016年5月1日后出租人獲得11%的扣除率;出租人在2016年4月30日前獲得5%的收益。
政策依據(jù):財稅[2016]36號
2. 扣除率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為5%;代租房屋的自然人開具的增值稅專用發(fā)票，稅率為1.5%。
政策依據(jù):國家稅務(wù)總局公告2016年第16號
培訓(xùn)費用
1. 扣除稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
3.扣除率:一般納稅人提供非學(xué)術(shù)性教育服務(wù)，可選擇適用簡單的扣除率方法:3%
政策依據(jù):財稅[2016]68號
會議(不含餐)
1. 扣除稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
高速公路收費
1. 扣除稅率:3%
政策依據(jù):財稅86號[2016]
一級公路、二級公路、橋梁、水閘收費
扣除稅率:5%
政策依據(jù):財稅86號[2016]
固定資產(chǎn)(動產(chǎn))購置
1. 扣除稅率:17%
政策依據(jù):《增值稅暫行條例》
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
固定資產(chǎn)(房地產(chǎn))購置
扣款說明:分兩階段扣款，注意規(guī)定分階段扣款
1. 扣除稅率:一般納稅人轉(zhuǎn)讓自2016年5月1日以后取得的房地產(chǎn):11%;轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前購入的房地產(chǎn):5%。
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為5%
3.扣除率:由稅務(wù)機關(guān)開具的自然人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票:根據(jù)不同城市和房地產(chǎn)的不同屬性，扣除率不同。
政策依據(jù):國家稅務(wù)總局公告[2016]14號、國家稅務(wù)總局公告[2016]15號
財產(chǎn)保險保費
1. 扣除稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
物業(yè)服務(wù)費用
1. 扣除稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
勞務(wù)派遣服務(wù)
扣除表:勞務(wù)派遣公司一般納稅人選擇一般納稅方式，不征收差額稅。
1. 扣除稅率:6%
扣除額說明:勞務(wù)派遣公司小規(guī)模納稅人選擇簡單的征稅方式，而不是差別征稅。
2. 扣除率:小規(guī)模納稅人代表稅務(wù)機關(guān)開具增值稅專用發(fā)票的3%
扣除注意事項:勞務(wù)派遣公司選擇計征差額稅。扣減用人單位支付給被派遣勞動者的工資、福利和社會保險、住房公積金余額作為銷售額后，按照簡易的征稅辦法，按5%的征收率計算繳納增值稅。
可扣除稅率:5%
政策依據(jù):財稅[2016]47號
農(nóng)產(chǎn)品購買
扣除稅率:13%
例外情況:進項稅額按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施細則》的規(guī)定扣除。
政策依據(jù):《增值稅暫行條例》及《實施細則》財稅[2016]36號
取得小規(guī)模納稅人的特別選票(3%)
例外情況:小規(guī)模納稅人出租、出售房地產(chǎn)適用征收率為5%。
政策依據(jù):財稅[2016]36號，國稅[2006]156號
快遞費
同城往來快遞服務(wù)
1. 扣除率:收派服務(wù)6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
2. 扣除稅率:一般納稅人選擇簡單稅:3%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
3.抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):國稅106號[2013]
不同地方的快遞
1. 扣除率:運輸:11%，付款:6%。
政策依據(jù):財稅[2016]36號
2. 扣除率:提供代收代銷服務(wù)的一般納稅人選擇簡單稅:3%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
3.抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):國稅106號[2013]
郵政費用
1. 扣除稅率:11%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
電信費用
1. 扣除稅率:基礎(chǔ)電信:11%;增值電訊服務(wù):6%。
政策依據(jù):財稅[2016]36號
2. 抵扣稅率:小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%
政策依據(jù):第156期國稅
27. 金融機構(gòu)手續(xù)費(不包括貸款服務(wù)費)
扣除稅率:6%
政策依據(jù):財稅[2016]36號
金寶II:不可抵扣的商務(wù)艙13號
1. 差旅費(不包括住宿)
2. 簡單的征稅方法
3.增值稅的免稅物品
4. 集體福利或個人消費
5. 非正常損失
6. 貸款服務(wù)
7. 餐飲服務(wù)
8. 為居民提供的日常服務(wù)
9. 娛樂服務(wù)
10. 利息費用
11.等充電
12. 社會福利支出
13. 社會交往的費用
金寶三:增值稅抵扣憑證的五個方面
1. 從銷售者處取得的增值稅專用發(fā)票(包括完稅機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票);
2. 代為領(lǐng)取小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票;
3.從海關(guān)進口的增值稅專用繳款書;
4. 稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人向境外單位或者個人購買勞務(wù)、無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)取得的完稅憑證;
5. 農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票。
