對于大多數(shù)創(chuàng)業(yè)者來說，在公司的初始階段，不僅存在資金不足的問題，還存在或多或少的納稅問題。這不是一件尷尬的事情。我不是會計。我怎樣才能順利辦理稅務(wù)呢?作為老板，在沒有多余人力資源做財務(wù)工作的情況下，除了創(chuàng)業(yè)，為了避免“入坑”，建議我們還是先要了解一些基本財務(wù)信息。
例如，去年5月，小李開了一家小公司，注冊為小規(guī)模納稅人。2016年10月至12月，銷售額為12萬元(不含稅收，下同)。開具普通發(fā)票。那么2017年1月如何申報增值稅呢?
在回答這個問題之前，我們首先要了解以下幾個問題:
1、小規(guī)模增值稅納稅人的申報流程是怎樣的?
一般來說，小規(guī)模增值稅納稅人按季度申報。每個月，他們需要使用稅控設(shè)備登錄系統(tǒng)自動復(fù)制和報稅。同時，他們需要每季度登錄在線申報軟件進行在線申報。成功通過稅務(wù)銀行網(wǎng)絡(luò)進行在線申報和實時扣繳稅款。
2、小規(guī)模納稅人需要申報哪些信息?
因為小規(guī)模納稅人基本上是在網(wǎng)上申報的，他們不需要向稅務(wù)機關(guān)提交紙質(zhì)資料，而是需要保留相關(guān)資料供自己參考。納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)選擇申報納稅，并加蓋公章。復(fù)印件上注明“本單位提供，復(fù)印件與原件相同”
3、填寫小規(guī)模納稅人報關(guān)單應(yīng)注意什么?
1)小規(guī)模納稅人需要在報稅單中填寫與貨物和服務(wù)、房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)相對應(yīng)的收入。錯誤的申報會影響稅務(wù)的屬性和一般納稅人的識別。
2)如果您可以享受優(yōu)惠政策，您將直接填寫收入以下第9行，第1-8行不填寫數(shù)據(jù)。
3)小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照3%和5%的征收率，分別填寫《增值稅納稅申報表》(適用于小規(guī)模納稅人)第2欄和第5欄稅務(wù)機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票的當(dāng)期銷售額。在相應(yīng)的專欄中。
4)差額納稅人應(yīng)根據(jù)差額前的收入計算是否享受微觀政策。
4、小規(guī)模增值稅納稅人有什么優(yōu)惠政策?
按照國家有關(guān)政策，小規(guī)模增值稅納稅義務(wù)人銷售貨物，應(yīng)當(dāng)提供加工、修理和修理服務(wù)，以及銷售服務(wù)等無形資產(chǎn)。
銷售貨物、提供加工、修理、修理服務(wù)，月銷售額不超過3萬元(9萬元/季)的小規(guī)模納稅人，銷售服務(wù)和月銷售額不超過3萬元(9萬元/季)的無形資產(chǎn)。2016年5月1日至2017年12月31日，小微企業(yè)暫免征收增值稅。稅收優(yōu)惠政策。
5、小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計算應(yīng)納稅額?
小規(guī)模納稅人應(yīng)采用簡易的計稅方法計算應(yīng)納稅額。所謂簡單的征稅方法，就是按銷售額和增值稅征收率計算的增值稅，不能從進項稅額中扣除。
應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=銷售額*征收率
簡易計稅方法的銷售額不包括應(yīng)納稅所得額。納稅人采用銷售額與應(yīng)納稅所得額聯(lián)合計價的，銷售額按照下列公式計算:
銷售=已完稅銷售(1 +征收率)
因此，綜上所述，小李在2017年1月繳納增值稅時，由于季度增值稅貨物銷售額為12萬元，無法享受小微企業(yè)免征增值稅的政策，因此應(yīng)納稅額為12萬*3%=3600元。
增值稅納稅申報表如下:《貨物和服務(wù)》報關(guān)單第1欄填寫12萬元，《不銷售應(yīng)稅增值稅(3%征收率)》第3欄填寫《稅控文書開具的普通發(fā)票不包括應(yīng)稅銷售額》;3600元填寫報關(guān)單第15欄“貨物和服務(wù)”、“當(dāng)期應(yīng)稅金額”;第20欄“應(yīng)納稅所得額總額”和第22欄“本期補償性(返還)稅款”。
