稅改以來，企業(yè)入駐門檻越來越低，現(xiàn)在可以是“1元”注冊公司。公司注冊成功以后就需要設(shè)計(jì)納稅申報(bào)，很多前期運(yùn)營的公司應(yīng)為業(yè)務(wù)少或是沒有業(yè)務(wù)采取零申報(bào)。然而沒有過多久，稅務(wù)局就會找上門來，然而很多老板對此感到困惑。
今天小編就來告訴你“零申報(bào)”的六大誤區(qū)：
誤區(qū)一：本期零申報(bào)不納稅
本公司為小規(guī)模增值稅納稅人。按照規(guī)定每月銷售收入可享受小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠政策。能申報(bào)零嗎?
回答:不可以。按照有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。正確的申報(bào)方式是如實(shí)填寫申報(bào)表中免征稅額的有關(guān)部分。
誤區(qū)二:本期零申報(bào)無收入
本公司是一家新型創(chuàng)業(yè)企業(yè)，無收入，但已產(chǎn)生增值稅進(jìn)項(xiàng)，并已通過認(rèn)證。你能申報(bào)零嗎?
回答:不可以。新企業(yè)雖然在當(dāng)月沒有產(chǎn)生收入，但有進(jìn)項(xiàng)稅額，如果采用“零申報(bào)”，可能是由于進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣而造成的滯納金情況無法抵扣。正確處理這個問題的方法是在填寫申報(bào)表對應(yīng)的銷售額欄目為“0”，并把當(dāng)期申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表，以生成期末代扣所得稅抵免繼續(xù)扣除在下一個時期。
誤區(qū)三:長期虧損的企業(yè)，所得稅“零申報(bào)”
長期虧損的企業(yè)可以申報(bào)零而不繳納企業(yè)所得稅嗎?
回答:不可以。企業(yè)的損失可以通過結(jié)轉(zhuǎn)到下一個納稅年度來彌補(bǔ)。如果你當(dāng)期做“零申報(bào)”，那就等于給自己挖了一個洞。第二年的利潤不能彌補(bǔ)上一年的損失，這將會造成企業(yè)的損失。如果您當(dāng)年申報(bào)的企業(yè)所得稅為零，但將損失延續(xù)至下一年度扣除，這是違反政策的。
誤解4:零申報(bào)免稅收入
蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人。按照有關(guān)規(guī)定可以申請減征、免征增值稅。這個季度的銷售額沒有超過相關(guān)限額。所有這些都符合免稅條件。我們可以聲明零嗎?
回答:不可以。增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零，但應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將目前的免稅收入放入申報(bào)表的“其他免稅銷售”中。
誤區(qū)五:零申報(bào)預(yù)付稅款
一家建筑公司提供建筑服務(wù)，銷售一些建筑材料，屬于小規(guī)模增值稅納稅人。公司每季度提供的施工服務(wù)未超收，并已開具增值稅專用發(fā)票及繳納相關(guān)稅費(fèi)。我們可以零申報(bào)嗎?
回答:不可以。企業(yè)雖然代開發(fā)票納稅，但不能簡單的零申報(bào)。處理這個問題的正確方法是在報(bào)關(guān)單的必填項(xiàng)下填寫銷售收入。網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會自動生成企業(yè)繳納的稅款并進(jìn)行抵扣。
誤區(qū)六:零申報(bào)未開收入票
某貿(mào)易公司屬于增值稅一般納稅人，本月取得增值稅應(yīng)稅銷售額500萬元，全部為未公布收入。是否可以零申報(bào)?
回答:不可以。取得未公布的收入，也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)。否則，不僅要繳納當(dāng)期稅金，還要繳納滯納金。將當(dāng)期收入500萬元按規(guī)定存入未開發(fā)票收入中納稅。
企業(yè)零申報(bào)不當(dāng)不僅存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還會影響企業(yè)的信用評級。如果當(dāng)期有所得稅和應(yīng)納稅金，但申報(bào)為零，屬于偷稅漏稅，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任!因此，零申報(bào)不能隨便做，老板在做“零申報(bào)”前應(yīng)該三思而行。如果你不確定或擔(dān)心你會進(jìn)入零申報(bào)錯誤區(qū)，你也可以聯(lián)系小編，我們有資深的專業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，不僅成功率高，而且省時省力又省心。
