今天是4月1號(hào)，2019年第一個(gè)季報(bào)開(kāi)始啦，會(huì)計(jì)跟客戶說(shuō)要交企業(yè)所得稅。老板疑問(wèn)？？不是說(shuō)小規(guī)模一個(gè)季度開(kāi)票不超過(guò)30萬(wàn)免稅么？
第一：小規(guī)模季度30萬(wàn)免的是增值稅，不是免的企業(yè)所得稅。
第二：企業(yè)所得稅分三個(gè)檔次：
1、 利潤(rùn)小于100萬(wàn)，所得稅稅率為5%
2、 100萬(wàn)<利潤(rùn)<300萬(wàn)，所得稅率為10%
3、 利潤(rùn)大于300萬(wàn)，全部利潤(rùn)所得按25%計(jì)算企業(yè)所得稅
所得稅=利潤(rùn)x相應(yīng)的稅率，利潤(rùn)=開(kāi)票收入-進(jìn)貨成本-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
第三：沒(méi)有合規(guī)的成本發(fā)票費(fèi)用視為沒(méi)有成本費(fèi)用支出，您就要按照開(kāi)票收入相應(yīng)稅率檔次交企業(yè)所得稅。
第四：老板說(shuō)，我取不到費(fèi)用支出票據(jù)，認(rèn)繳企業(yè)所得稅算啦。認(rèn)繳完了還有隱藏風(fēng)險(xiǎn)。
1、 沒(méi)有進(jìn)貨發(fā)票直往外開(kāi)，不能證明購(gòu)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性，稅務(wù)可能會(huì)懷疑虛開(kāi)發(fā)票
2、 沒(méi)有成本注冊(cè)發(fā)票，導(dǎo)致未分配利潤(rùn)高，稅務(wù)要求股東進(jìn)行利潤(rùn)分配，則有20%的股息紅利個(gè)人所得稅。因此，正常交易，該怎么取得合規(guī)票據(jù)，就要怎么取得，與免不免稅沒(méi)有太大關(guān)系。
第五：小規(guī)模和一般納稅人進(jìn)貨一定要索要發(fā)票，小規(guī)模要普票做成本就行，一般納稅人要專票（既能抵扣增值稅，又能作為進(jìn)貨成本）、
第六：商貿(mào)企業(yè)進(jìn)什么賣什么，開(kāi)票名稱對(duì)應(yīng)。工業(yè)企業(yè)可以購(gòu)進(jìn)原材料，經(jīng)過(guò)加工成產(chǎn)品。稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)比對(duì)，長(zhǎng)期進(jìn)銷不符可能預(yù)警。
第七：哪些費(fèi)用可以是企業(yè)的正常支出？公司的房租水電物業(yè)發(fā)票，電報(bào)空調(diào)桌椅沙發(fā)文件打印機(jī)紙張的辦公用品，汽油打車住宿車票，快遞搬運(yùn)安裝維修……
第八：所有業(yè)務(wù)公對(duì)公，不要隨意和無(wú)關(guān)的公戶及某人有款項(xiàng)往來(lái)，解釋不清。
