對(duì)企業(yè)而言，稅收籌劃有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的有效選擇和競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng);有利于增加企業(yè)的可支配收入;有利于企業(yè)獲得遞延納稅的利益;有利于企業(yè)做出正確的投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，實(shí)現(xiàn)稅收效益最大化;有利于企業(yè)減少或避免稅收處罰。
1. 要進(jìn)行稅收籌劃，首先要了解稅法。
特別是要研究各地的稅收優(yōu)惠政策，跟上稅法的變化。財(cái)稅優(yōu)惠政策有利于降低地方企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。企業(yè)應(yīng)學(xué)會(huì)從營(yíng)利的角度利用這些政策在當(dāng)?shù)刈?cè)。納稅后，地方政府將有財(cái)政收入，逐步擺脫對(duì)上級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼的依賴。當(dāng)然，稅法不能一成不變，需要密切關(guān)注稅法的變化，否則會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家稅收政策的及時(shí)性不規(guī)范或相對(duì)較短。
稅收籌劃是事前籌劃。每一個(gè)稅務(wù)規(guī)劃都需要一個(gè)從最初的項(xiàng)目選擇到最終的成功的過(guò)程。在此期間，如果稅收政策發(fā)生變化，原稅收政策制定的稅收規(guī)劃方案，由合法方案變更為非法方案，或由合理方案變更為不合理方案，從而導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。
此外，從目前來(lái)看，我國(guó)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)涉及的稅收控制因素有限。稅收優(yōu)惠政策、財(cái)稅會(huì)計(jì)差異等規(guī)劃內(nèi)容大量以臨時(shí)規(guī)章、部門規(guī)章、紅頭文件等形式出現(xiàn)，缺乏統(tǒng)一性和嚴(yán)密性。這些行政規(guī)章和文件往往不夠清楚。企業(yè)依照本行政法規(guī)和規(guī)范性文件進(jìn)行稅收籌劃，可能會(huì)因?qū)Χ惙ň竦恼`解而導(dǎo)致稅收籌劃的失敗。
2. 企業(yè)決策者應(yīng)正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃
如果企業(yè)管理層的決策層不了解，不重視，甚至認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是搞關(guān)系，想辦法，鉆洞，少交稅;或者企業(yè)的會(huì)計(jì)核算不完善，賬目不完整，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，甚至企業(yè)有偷稅漏稅的記錄，或者違反稅法的情況較多，等等，這都會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃基礎(chǔ)極不穩(wěn)定。堅(jiān)定地說(shuō)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行稅收規(guī)劃是高風(fēng)險(xiǎn)的。
公司是否納稅，應(yīng)納稅額由稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和一系列規(guī)范性文件規(guī)定。如何合法地遵守優(yōu)惠政策，是每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該關(guān)注的問(wèn)題。因此，在現(xiàn)實(shí)中，幾乎沒(méi)有一種稅收籌劃方案是沒(méi)有法律風(fēng)險(xiǎn)的。稅收法律風(fēng)險(xiǎn)控制伴隨著稅收籌劃的全過(guò)程，這就要求對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識(shí)。企業(yè)稅收籌劃必須盡快規(guī)劃，負(fù)面影響越早，負(fù)面影響越小。
稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要組成部分。它應(yīng)服務(wù)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理的目標(biāo)。如果企業(yè)稅收籌劃方法不符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀要求，過(guò)多的減稅效果擾亂了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)秩序和財(cái)務(wù)管理秩序，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的混亂
3.稅收籌劃應(yīng)注重綜合規(guī)劃方案
企業(yè)稅收籌劃應(yīng)著眼于降低企業(yè)的整體稅基，平衡企業(yè)之間的稅負(fù)，而不是降低單個(gè)企業(yè)的稅負(fù)。由于企業(yè)之間稅基與績(jī)效考核的相互關(guān)系，稅種之間的關(guān)系呈上升與下降的趨勢(shì)。一個(gè)稅基的減少可能導(dǎo)致其他稅基的擴(kuò)大。此外，企業(yè)不愿意放棄他們已經(jīng)獲得的利益。如果處理不當(dāng)，容易產(chǎn)生內(nèi)摩擦，產(chǎn)生不必要的費(fèi)用。因此，稅收籌劃不僅要考慮某一稅種的節(jié)稅效益和不同稅種之間的抵銷因素，還要考慮企業(yè)之間稅負(fù)的平衡。
其次，稅收優(yōu)惠雖然是企業(yè)的一項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)效益，但并不是企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)效益。例如，項(xiàng)目投資稅收的減免并不等于企業(yè)整體效益的提高。如果有很多選擇，最好的應(yīng)該是總體效益最大的，而不是稅收負(fù)擔(dān)最輕的。因此，企業(yè)的稅收籌劃要綜合考慮，綜合權(quán)衡，不能規(guī)劃為規(guī)劃。
4. 改善與稅務(wù)管理人員的關(guān)系
嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，稅收籌劃應(yīng)該是合法的，符合立法者的意圖，但這種合法性也需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的確認(rèn)。在這一確認(rèn)過(guò)程中，稅收行政執(zhí)法存在客觀偏差，導(dǎo)致稅收籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槲覈?guó)稅法往往留下了一些靈活性空間特定的稅收問(wèn)題,也就是說(shuō),在一定范圍內(nèi),稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量權(quán),加上稅務(wù)行政執(zhí)法人員的服務(wù)質(zhì)量參差不齊,尤其是高稅收部分和困難的國(guó)際稅收業(yè)務(wù),這客觀上提供了稅收政策執(zhí)行偏差的可能性。
也就是說(shuō)，即使是合法的稅收籌劃活動(dòng)，也可能由于稅收行政執(zhí)法的偏差而導(dǎo)致稅收籌劃方案的制定或?qū)嵺`的失敗。他們可能被視為逃稅或惡意避稅并受到懲罰。他們不僅不能得到減稅的好處，而且會(huì)增加稅收成本和風(fēng)險(xiǎn)稅收計(jì)劃失敗。
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