深度解析“紅字增值稅專用發(fā)票如何開具?”

2022-01-27 14:11:13 發(fā)布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團

業(yè)務繁忙，公司硬性業(yè)務多，財務人員開錯的票的情況時有發(fā)生，尤其是在開具增值稅專用發(fā)票時，任何一個小細節(jié)為注意到，都有可能被退票的危險。如果增值稅專用發(fā)票因開錯被退，我們該怎么辦?

現(xiàn)在小編就手把手教你如何開具“紅字增值稅專用發(fā)票”

開具紅字專用發(fā)票適用的具體情形有哪些?

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形，需要開具紅字專用發(fā)票的，按規(guī)定可以開具。

一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

所稱作廢條件是指同時具有下列情形：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

開具紅字增值稅專用發(fā)票可概括為兩個步驟，具體操作要求如下：

第一步：開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表

一、購買方申請開具

（1）.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

（2）.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

二、銷售方申請開具

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

第1步：稅務機關(guān)接收校驗信息表

主管稅務機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

此外，納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

第2步：銷售方開具負數(shù)發(fā)票

銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。需要注意的是，紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

開具紅字增值稅專用發(fā)票僅需以上兩步，您學會了嗎?

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文章關(guān)鍵詞： 增值稅專用發(fā)票