增值稅免稅不可抵扣(免抵的增值稅)

2022-08-25 14:03:14 發布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團

很多人在網上看了增值稅免稅不可抵扣相關信息后，卻沒看清背后的套路，以為能高枕無憂，結果往往慘不忍睹，不如看看本文，說不定會有新的發現。很多人對于增值稅免稅不可抵扣這個東西，還是比較陌生，就算是一些知道增值稅免稅不可抵扣的人，他們也不太清楚，下面就為大家詳細介紹。

增值稅免抵稅額是什么意思

免抵稅額什么意思。

出口企業免抵的增值稅什么時間計提的城建稅等附加稅費

當月免抵退稅額2萬元，應納稅額為20萬元，免抵稅額為2萬元，應按2萬元計算交納稅費附加，相關規定如下：財稅[2005]25號財政部國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知 “一、經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。” 當月免抵退稅額2萬元，期末留抵為20萬元，沒有免抵稅額，也沒有實現增值稅，不需交納稅費附加。

哪些情況可免增值稅

(一)增值稅退(免)稅辦法：適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務，按照下列規定實行增值稅免抵退稅或免退稅辦法免抵退稅辦法。生產企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。(二)可視同自產貨物申報適用增值稅退(免)稅政策：1.同時符合下列條件的外購貨物：(1)與本企業生產的貨物名稱、性能相同。

(2)使用本企業注冊商標或境外單位或個人提供給本企業使用的商標。(3)出口給進口本企業自產貨物的境外單位或個人。2.與本企業所生產的貨物屬于配套出口，且出口給進口本企業自產貨物的境外單位或個人的外購貨物，符合下列條件之一的：1.用于維修本企業出口的自產貨物的工具、零部件、配件。

2.不經過本企業加工或組裝，出口后能直接與本企業自產貨物組合成成套設備的貨物。

免抵稅額什么意思

免抵退稅是對選用增值稅一般計企業所得稅法制造業企業出入口自產貨品，或視作自產貨品等應稅個人行為免稅增值稅，相對應的進行稅額抵減應繳增值稅額，未抵減完的一部分增值稅給予退回。免抵稅額簡易地講，是制造業企業出口商品應退增值稅稅額抵減內銷增值稅稅額的一部分，也就是公司的期終留抵稅額低于應退稅額所形成的賬戶余額，即公司的留抵稅額不足退。免抵稅額代表什么意思？用事例表明一下制造業企業出入口自產貨品如何計算免抵稅額。

甲公司為直營出入口的制造業企業，為增值稅一般納稅人，出口商品的增值稅征收率為13%，退稅率為11%。甲公司2020年9月份內銷商品價稅合計113萬余元，在其中未含稅銷售總額100萬余元，銷項稅額13萬元；月份出口商品銷售總額折算RMB200萬余元；本期購入原料價稅合計226萬余元，在其中未含稅采購額200萬余元，進項稅26萬元。上期終留抵稅額為3萬余元。